中国台湾地区反洗钱之犯罪防制与侦查
许定家[1]
一、前言
台湾“洗钱防制法”于1996年10月23日经立法通过，并于1997年4月23日施行，调查局旋于同日成立洗钱防制中心﹙2009年1月16日改制为洗钱防制处﹚执行防制洗钱相关业务。依“洗钱防制法”第1条之立法目的：为防制洗钱，追查重大犯罪，特制定本法，所有洗钱防制之建构作为，即以追查重大犯罪，遏止洗钱行为为重大目标，因此，本篇谨就台湾之洗钱防制处在受理金融机构申报之疑似洗钱报告﹙STR﹚之后，如何启动分析及侦查作为，俾能发掘出重大犯罪线索提供有司单位进行侦办、移送、起诉及判刑，最后，并就如何有效结合金融机构，加强犯罪不法所得之查扣提供个人浅见，以让诸位专家、学者了解台湾目前在反洗钱案件之犯罪防制与侦查作为。
二、洗钱防制之两大轴心
笔者于2006年1月进入洗钱防制处服务后，曾多次在台北地检署检察官指挥之下，参与包括“SOGO案”﹙2006年﹚、“赵×铭涉及台×内线交易案”﹙2006年﹚、“王×曾、王×麟父子涉及掏空力×公司案”﹙2007年﹚等案件之资金清查任务，另在负责之疑似洗钱交易报告分析业务中，曾分析、进而侦办之“协×电子股份有限公司负责人吴×良掏空案”﹙2009年﹚、“张×杰操纵唐×股份有限公司股价案”（2010年），发现相关之犯罪嫌疑人，均大量以现金或人头进行该等犯罪及洗钱行为。
“SOGO案”：新×医院副院长黄×彦﹙已被台北地方法院检察署通缉﹚在其金融机构之银行账户中，于2005年间曾存入70余笔现金共计新台币﹙下同﹚7000万余元，而每笔存入之现金均低于依法申报之金额﹙100万元﹚，最后并将前述存入之现金换成美元177万元汇至新加坡。
“赵×铭涉及台×内线交易案”：本案中赵员之母简×绵于2005年7月间，以1800万元购买台×公司5000张股票之资金来源，大部分均是其相关亲属账户中经常存入低于依法申报之现金，另亦发现赵员大量使用其亲友、随扈等作为人头账户或办理现金存、汇款。
“王×曾、王×麟父子涉及掏空力×公司案”：本案中发现王×曾、王×麟父子为遂行其掏空公司资产及洗钱之目的，以人头虚设东×国际股份有限公司等68家小公司，将力×公司等公司资产借由假交易掏出后，流入上述虚设之公司洗钱后，最终流进王家等私人账户朋分使用。
综合上述，我们可以很清楚地发现，由犯罪行为所衍生之洗钱架构，不是以现金就是以人头作为骨干，因此，反洗钱之两大主轴心，即是以遏止现金及人头洗钱为主。
三、反洗钱案件之犯罪侦查
由上述，整体反洗钱案件之犯罪侦查就是以反制现金及以人头账户洗钱为目标，因此，台湾之“洗钱防制法”设计之主干即以第7条（大额通货交易通报制度，1998年3月18日以后由100万元降为50万元）、第8条﹙疑似洗钱交易申报制度﹚及第10条﹙受理海关通报旅客携带大额外币入出关资料﹚为主，规范有关单位进行可疑事务数据之通报及传输，进而建立三大数据库，再辅佐以第16条之国际合作，建立绵密之反洗钱防制网络，以行政防制及国际防制为基础，刑事防制为手段，三管齐下，祈能有效、成功地打击犯罪、反制洗钱。
目前，反洗钱案件之犯罪侦查主要系由本处第一科﹙含科长计9人﹚负责，并以金融机构申报之疑似洗钱报告作为主要犯罪线索之侦查来源，迄2011年11月20日止，各金融机构申报件数计6413件。其分析主要流程如下。
第一，受理申报案件后，先由一专任分析人员过滤判读，分析成案几率小者，则建文件作为资料后暂时存参，余则交由科长建档后分由各分析人员进行侦查。
第二，分析人员受理分配案件后，基本上先由本局建置之法眼系统进行基本数据之清查，包括户籍、职业、前科、银行账户、入出地区、工商及所得、财产等资料，并辅以大额通货事务数据或海关通报资料后，作出初判，若被分析对象其资金来源、流向或收入显与其职业有不相当等情形，显示其被银行申报之交易确有可疑之处后，则进行另一层之资金查核，包括续向相关银行等金融机构调取账户之资金来源、流向等交易传票，函请证券主管机关包括台湾证券交易所股份有限公司、财团法人证券柜台买卖中心制作股票交易分析意见书等，必要时，函请本局外勤单位或由本处分析人员亲自征询相关证人，了解相关资金交易异常之原因。
第三，经由上述侦查作为，证实相关当事人涉有违反法律或行政法令情事者，则将案件依属性分移本局办案单位或警察单位或行政单位，各依权责进行侦办、移送及行政查处。
四、反洗钱案件侦查发现之主要犯罪类型及重大案例说明
（一）主要犯罪类型
由于台湾“洗钱防制法”第8条规定，金融机构只要对于疑似可疑之交易，不论金额大小，均有通报本局之义务，因此，在金融机构通报之疑似洗钱交易报告中，并非全然是重大犯罪线索，但因本局系被动受理申报单位，因此，对于金融机构申报之疑似洗钱交易报告没有拒绝之权利，为避免耗损过多分析人力，在现阶段之实务侦查作为系采二阶段之筛选分析﹙如参之一所述﹚，只要分析查出涉及不法或违反行政法令，均会将分析结果函移相关单位处理。兹将目前从疑似洗钱交易报告中分析出之犯罪类型择述如下。
﹙1﹚贪渎案件：包括触犯贪污治罪条例及政府采购法等。
﹙2﹚股票市场犯罪案件：包括违反证券交易法之股价操纵、内线交易、背信、侵占及虚伪交易等。
﹙3﹚一般非法案件：包括触犯刑法之侵占、诈欺、背信、重利、伪造有价证券、赌博案件﹙六合彩、职棒签赌﹚；“银行法”﹙以吸金及地下通汇为主﹚、“公司法”第9条﹙资本不实﹚等。
﹙4﹚非职掌案件：包括逃漏税﹙所得税及赠与税﹚及触犯刑法之窃盗罪﹙窃盗勒索﹚等。
（二）重大案例说明
1。协×电子股份有限公司负责人吴×良掏空案
状况：甲银行于2009年10月中旬通报：协×电子股份有限公司﹙下称协×公司﹚员工王××、江××设于该行某分行账户自2009年6月起由国外汇入款后，即由吴×良以低于50万元方式提现，交易异常，疑似洗钱。
侦查作为：身份查核：经以本局法眼系统等查核，王××及江××确系协×公司员工，另续请申报银行提供吴×良赴银行临柜提领现金之录像光盘比对其留在户政系统之身份证上照片，初判应系同一人。
金流追踪：王××账户资金来自A公司设于同行之美元账户转入，A公司址设台北县三×市重×路×段×巷4号8楼之4（协×公司设于同址9楼之2），另A公司之负责人系张××，亦系协×公司员工，账户则授权王××处理账务事宜，A公司账户资金则来自乙银行国际金融业务分行B及C两公司﹙负责人均系王××﹚，B及C两公司账户资金则系来自丙银行国外部协×公司百分之百转投资之海外子公司SIRTEC（协×、威×﹚及SIRLONG（协×、威×﹚两家公司。
研析处理：本案发现吴×良从2009年6～9月间自王××等人头账户提现约5000万元，虽以大额通货查询，查无吴×良领现后之资金流向，唯综合资金清查之最终资金来源系协×公司之子公司及吴×良刻意以低于法定应申报之门槛方式提现，分析吴×良疑以公司员工王××等人头名义设立地区外金融及个人银行账户，将协×公司资金透过上述人头账户辗转洗钱后，以提领现金方式予以侵占，涉嫌违反证券交易法、洗钱等罪嫌，乃于2009年11月19日将全案函请本局台北市调查处侦办。